การยื่นภาษีนิติบุคคลคืออะไร มีขั้นตอนอย่างไรบ้างที่คนทำธุรกิจต้องรู้ 

สำหรับภาษีนิติบุคคลหรือภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากบริษัทหรือองค์กรที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ได้แก่ กลุ่มบริษัทจำกัด บริษัทมหาชนจำกัด ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล มูลนิธิ หรือสมาคมที่ประกอบกิจการและมีรายได้ ซึ่งภาษีนิติบุคคลจะมีลักษณะที่สำคัญ คือ เป็นภาษีที่จัดเก็บจากกำไรสุทธิของกิจการ โดยจะคำนวณจากรายได้หักด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ โดยอัตราภาษีปกติอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ และมีรายจ่ายบางส่วนที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้เช่นกัน ทั้งนี้ภาษีนิติบุคคลจะมีระยะเวลาการยื่นประกอบด้วยการยื่นแบบครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ภายในเดือนสิงหาคม และการยื่นแบบประจำปี (ภ.ง.ด.50) ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 

นิติบุคคลประเภทใดบ้าง ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

สำหรับบางองค์กรหรือกลุ่มบริษัทที่ได้จดทะเบียนบริษัทเป็นนิติบุคคลนัั้น จะมีเกณฑ์ในการเสียภาษี ซึ่งการยื่นภาษีนิติบุคคลนี้จะช่วยให้บริษัทดำเนินการอย่างถูกต้องตามกฏหมาย บริษัทที่ยื่นภาษีถูกต้อง มีความโปร่งใส จะได้รับความไว้วางใจว่าปฏิบัติถูกต้อง ครบถ้วนตามที่กฏหมายกำหนด จากลูกค้า นักลงทุน และสถาบันการเงินอีกด้วย โดยนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีส่วนนี้ ได้แก่ 

1.นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฏหมายไทย เช่น บริษัทจำกัด , บริษัทมหาชนจำกัด , ห้างหุ้นส่วนจำกัด และห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน 

2.นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฏหมายต่างประเทศ ซึ่งเป็นกิจการที่ดำเนินธุรกิจในประเทศไทย กลุ่มที่ทำธุรกิจในไทยและต่างประเทศ กลุ่มที่ทำขนส่งเกี่ยวข้องกับไทย กลุ่มที่ได้รับรายได้จากไทยโดยไม่ได้ประกอบกิจการในไทย รวมถึงกลุ่มที่จำหน่ายหรือโอนกำไรออกนอกประเทศ หและรับรายได้จากไทย เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าสิทธิ ดอกเบี้ย เงินปันผล 

3.กิจการร่วมค้า (Joint Venture) คือ  การที่สองฝ่ายหรือมากกว่า ร่วมมือกันดำเนินธุรกิจหรือโครงการใดโครงการหนึ่ง โดยไม่ต้องควบรวมกิจการ แต่ยังคงสถานะเป็นบริษัทแยกกัน เพื่อดำเนินการแสวงหากำไร ดำเนินการร่วมกัน คือ บริษัทกับบริษัท บริษัทกับห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลกับห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล รวมถึงนิติบุคคลกับบุคคลธรรมดาหรือคณะบุคคล

4.กิจการที่ดำเนินการในทางค้าหรือหากำไร โดยรัฐบาลในต่างประเทศ องค์การของรัฐบาลต่างประเทศ หรือนิติบุคคลอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศนั้นๆ 

5.นิติบุคคลที่อธิบดีกำหนดอนุมัติรัฐมนตรีและประกาศในราชกิจจานุเบกษา ให้เป็นบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร

6.มูลนิธิหรือสมาคมที่ไม่แสวงหากำไร แล้วประกอบกิจการแล้วจนมีรายได้ ประกอบด้วย มูลนิธิที่มีรายได้ (ยกเว้นองค์กรสาธารณกุศล) และสมาคมที่มีรายได้ (ยกเว้นองค์กรสาธารณกุศล) 

นิติบุคคลประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษี ?

สำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี แบ่งเป็น 2 กลุ่มหลัก ได้แก่ นิติบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยสถานะ เช่น หน่วยงานราชการไทย (กระทรวง ทบวง กรม) องค์การของรัฐบาล สหกรณ์ รวมถึง นิติบุคคลอื่นๆ ที่จัดตั้งตามกฎหมายไทย และอีกกลุ่มที่ได้รับการยกเว้นเป็นกรณีพิเศษตามที่กฏหมายระบุ  เช่น  บริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI) , บริษัทที่ได้รับการยกเว้นตามสัญญาความร่วมมือระหว่างไทยกับต่างประเทศ , บริษัทจากประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทย (ตามเงื่อนไขที่ระบุในอนุสัญญา) 

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล สามารถยื่นที่ใดได้บ้าง ?

สามารถยื่นได้ 2 ช่องทาง คือ การยื่นที่สรรพากร และการยื่นแบบออนไลน์ 

1.การยื่นที่สรรพากร

สำหรับการยื่นในพื้นที่กรุงเทพมหานคร : สามารถยื่นแบบได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ในพื้นที่สำนักงานใหญ่ตั้งอยู่  ในเขตต่างจังหวัด  สามารถยื่นแบบได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ โดยสามารถค้นหาได้ดังนี้ 

1.1 สำหรับนิติบุคคลและบุคคลธรรมดาที่มีภูมิลำเนาหรือจดทะเบียนในจังหวัดนั้น ๆ หรือ ค้นหาสำนักงานสรรพากรพื้นที่ใกล้คุณได้ที่ : https://www.rd.go.th/

1.2 สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา จะมีสาขาย่อยในแต่ละอำเภอหรือเขต ยื่น ณ ที่ว่าการอำเภอ หรือกึ่งอำเภอท้องที่ ที่สำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ โดยสามารถสอบถามเจ้าหน้าที่ได้เพิ่มเติมเช่นกัน 

2.การยื่นแบบออนไลน์ 

 ขั้นตอนที่ 1: ลงทะเบียนเข้าใช้งานระบบ e-Filing

กรณียังไม่มีบัญชี

1. เข้าไปที่เว็บไซต์กรมสรรพากร : https://efiling.rd.go.th
2. คลิก “ลงทะเบียน” เพื่อสร้างบัญชีผู้ใช้งาน
3. กรอกข้อมูลของบริษัท เช่น เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (13 หลัก) , ชื่อบริษัท , ข้อมูลผู้รับผิดชอบ
4. ตั้งรหัสผ่าน และบันทึกข้อมูลเข้าสู่ระบบ

กรณีมีบัญชีอยู่แล้ว

• ให้ เข้าสู่ระบบ โดยใช้ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรหัสผ่าน

 ขั้นตอนที่ 2 : เลือกแบบภาษีที่ต้องยื่น หลังจากเข้าสู่ระบบ ให้เลือกเมนู “ยื่นแบบภาษี” เลือกประเภทของภาษีที่ต้องการยื่น เช่น

• ภ.ง.ด.50 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี)
• ภ.ง.ด.51 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี)
• ภ.พ.30 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
• ภ.ง.ด.3, 53 (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย)

ขั้นตอนที่ 3 : กรอกข้อมูลในแบบฟอร์ม ระบบจะแสดงฟอร์มภาษีที่เลือก กรอกข้อมูลตามรายการที่กำหนด เช่น

• รายได้
• 人件費がかかる
• 純利益
• คำนวณภาษีที่ต้องชำระ

 ขั้นตอนที่ 4 : แนบเอกสาร (ถ้ามี)

• หากเป็นการยื่น ภ.ง.ด.50 หรือ ภ.ง.ด.51 ต้องแนบงบการเงิน เช่น งบกำไรขาดทุน , งบดุล  และรายงานผู้สอบบัญชี ระบบรองรับไฟล์ PDF และขนาดไฟล์ที่ไม่เกินที่กำหนด

ขั้นตอนที่ 5 : ส่งแบบและรับหลักฐานการยื่น

1. กด “ส่งแบบภาษี”
2. ระบบจะแสดงเลขที่อ้างอิง และใบเสร็จรับเงิน
3. ดาวน์โหลด “หลักฐานการยื่นแบบ” และเก็บไว้เป็นหลักฐาน

 ขั้นตอนที่ 6 : ชำระภาษี

หากมียอดภาษีที่ต้องชำระ สามารถเลือกวิธีชำระเงินได้
ช่องทางการชำระภาษีออนไลน์

1. ชำระผ่านอินเทอร์เน็ตแบงก์กิ้ง (ของธนาคารที่รองรับ)
2. ชำระผ่านบัตรเครดิต/เดบิต
3. ชำระผ่านเคาน์เตอร์ธนาคาร (พิมพ์ใบแจ้งชำระไปชำระที่ธนาคาร)
4. ชำระผ่าน QR Code (สแกนผ่านแอปธนาคาร)

ขั้นตอนที่ 7: ตรวจสอบสถานะการยื่นภาษี

• กลับไปที่หน้า “สถานะการยื่นแบบภาษี”
• ตรวจสอบว่าแบบภาษีได้รับการอนุมัติหรือยัง
• หากพบข้อผิดพลาด ให้ดำเนินการแก้ไขและยื่นใหม่

* คำแนะนำในการยื่นและขั้นตอน สามารถศึกษาการยื่นเพิ่มเติมโดยละเอียดได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร *

ข้อควรรู้เกี่ยวกับการยื่นภาษีนิติบุคคลออนไลน์

การกำหนดเวลายื่นแบบภาษี

• ภ.ง.ด.50 → ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบบัญชี
• ภ.ง.ด.51 → ภายใน 2 เดือน หลังจากครึ่งปีแรกของรอบบัญชี
• ภ.พ.30 / ภ.ง.ด.3, 53 → ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

สำหรับกรณียื่นล่าช้า

• มีค่าปรับ และเสียดอกเบี้ยเงินเพิ่ม
• อาจถูกเรียกตรวจสอบจากกรมสรรพากร

 โดยสรุปแล้ว ภาษีนิติบุคคล คือ การเรียกเก็บกำไรสุทธิของบริษัทหรือองค์กรที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลโดยคำนวณจากรายได้ หักด้วยค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งอัตราภาษีปกติจะอยู่ที่ 20 % ของกำไรสุทธิและบางรายจ่ายของบริษัทก็สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 

การยื่นภาษีนิติบุคคลมีการยื่นทั้งแบบครึ่งปี (ภ.ง.ด. 51) ที่ต้องทำการยื่นภายในสิงหาคม และแบบประจำปี  (ภ.ง.ด. 50) ที่ต้องทำการยื่นภายใน 150 วัน หลังสิ้นรอบบัญชี ซึ่งสามารถยื่นได้ทั้งแบบออนไลน์และยื่นแบบด้วยตนเองที่สรรพากรในพื้นที่

การจัดทำบัญชีนิติบุคคลเป็นเรื่องที่สำคัญเมื่อมีการดำเนินกิจการของบริษัท กฎหมายภาษีมีความซับซ้อนและเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ  การจัดการเรื่องบัญชีและการวางแผนภาษีเป็นเรื่องที่มีความสำคัญต่อการดำเนินงานที่เพิ่มมากขึ้น 

FDI ที่ปรึกษาบัญชีและภาษี สำหรับนิติบุคคลโดยเฉพาะ เราพร้อม会計コンサルティングおよび税務計画サービスを通じて、貴社の持続可能な未来への発展を全力でサポートいたします。豊富な経験と深い知識を持つ専門家チームが、持続可能なビジネスの目標達成に向けてお手伝いいたします。

 ติดต่อเราตอนนี้ ! 

• Facebook : FDI Group – Business Consulting
• Line : @fdigroup
• Phone : 02 626 5999
• E-mail : infojob@fdi.co.th     
• Website : www.fdi.co.th