“ถามมา-ตอบไป” จำเป็นจริงหรือ? ที่ธุรกิจต้องปรึกษาเรื่องภาษีนิติบุคคลกับผู้เชี่ยวชาญ

ปรึกษาเรื่องภาษี กับผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและวางแผนภาษีนิติบุคคล

ภาษีนิติบุคคล (Corporate Income Tax หรือ CIT) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากบริษัทหรือองค์กรที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล มีการประกอบกิจการและมีรายได้เกิดขึ้น ซึ่งภาษีนิติบุคคลมีลักษณะสำคัญคือ เป็นภาษีที่เก็บจากกำไรสุทธิของบริษัท คำนวณจากรายได้หักด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ โดยอัตราภาษีปกติอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ โดยสามารถนำค่าใช้จ่ายบางส่วนนำมาลดหย่อนภาษีส่วนนี้ได้เช่นกัน 

กลุ่มนิติบุคคลใดบ้างที่ต้องเสียภาษี 

1.บริษัทจำกัด บริษัทมหาชนจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัด ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน นิติบุคคลที่จดทะเบียนตามกฏหมายไทย

2.บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน ที่จัดขึ้นตามกฏหมายต่างประเทศ ที่เข้ามาทำธุรกิจในประเทศไทย หรือทำธุรกิจทั้งในไทยและต่างประเทศ กลุ่มที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจไทยไม่ว่าจะรับรายได้จากไทย กลุ่มที่โอนกำไรออกนอกประเทศ ซึ่งหากเกี่ยวข้องจากรายได้ที่เกิดขึ้นก็ต้องเสียภาษีนิติบุคคลเช่นกัน 

3.กิจการร่วมค้า (Joint Venture) 

4.กิจการที่ดำเนินการเป็นทางการค้า แสวงหากำไร 

5.มูลนิธิหรือสมาคมไม่แสวงหากำไรที่ประกอบกิจการแล้วมีรายได้เกิดขึ้น

6.นิติบุคคลที่อธิบดีกำหนดอนุมัติรัฐมนตรีและประกาศในราชกิจจานุเบกษา ให้เป็นบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร

กลุ่มนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น ได้แก่

• หน่วยงานภาครัฐ องค์กรสาธารณกุศล และนิติบุคคลที่ได้รับการส่งเสริมภาษีจาก BOI หรือข้อตกลงพิเศษอื่นๆ ตามที่กฏหมายระบุไว้

การเก็บภาษีนิติบุคคล รวมถึงสิทธิประโยชน์จากทางภาษี

สำหรับการเก็บภาษีนิติบุคคลจะมีเงื่อนไขเพื่อให้ผู้ประกอบการชำระภาษีตามกำไรสุทธิที่ต่างกัน สามารถลดค่าใช้จ่ายในส่วนนี้ได้มากขึ้น

ช่วง “ถามมา – ตอบไป”  ทำไมทำธุรกิจต้องปรึกษาเรื่องภาษีนิติบุคคล !

รวมคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล

Q : ภาษีนิติบุคคลคืออะไร ? แตกต่างจากภาษีบุคคลธรรมดายังไง ?

A : ภาษีนิติบุคคล (Corporate Income Tax) คือภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของนิติบุคคล เช่น บริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วน หรือองค์กรต่าง ๆ ที่จดทะเบียนตามกฎหมายไทย โดยคำนวณจากกำไรสุทธิในรอบปีภาษี ซึ่งจะต่างจากบุคคลธรรมดาที่จะต้องเสียภาษีตามช่วงรายได้ที่เกิดขึ้นในแต่ละปี โดยภาษีนิติบุคคลมีอัตราคงที่ และมีข้อกำหนดเฉพาะเรื่องการหักค่าใช้จ่าย การวางแผนภาษี และการยื่นแบบแสดงรายการ

Q : ถ้าเปิดบริษัทแล้ว แต่ยังไม่มีกำไร จะต้องเสียภาษีไหม ?

A : ถึงแม้บริษัทจะยังไม่มีกำไร หรือยังไม่เริ่มดำเนินการจริง แต่หากจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลแล้ว ก็ยังคงมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.50) และบางกรณีต้องยื่นแบบครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ด้วย เพราะถ้าหากไม่ยื่นตามกำหนด จะมีค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย ดังนั้นควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อบริหารความเสี่ยง โดยการวางแผนภาษี

Q : SME ได้รับสิทธิพิเศษด้านภาษีหรือไม่ ?

A : ได้รับสิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับ SMEs ที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น

• กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท: ยกเว้นภาษี
• กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท: เสียภาษี 15 %
• เกิน 3 ล้านบาท: เสียภาษี 20 %
  

Q : วางแผนภาษีต่างจากเลี่ยงภาษียังไง ?

A : วางแผนภาษี (Tax Planning) คือการบริหารรายได้และค่าใช้จ่ายให้สอดคล้องกับกฎหมาย เพื่อลดภาระภาษีอย่างถูกต้อง เช่น ใช้สิทธิลดหย่อนภาษี หรือเลือกวิธีหักค่าเสื่อมราคาอย่างเหมาะสม จะแตกต่างจากการเลี่ยงภาษี (Tax Evasion) ซึ่งเป็นการจงใจไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย เช่น ปกปิดรายได้ ปลอมเอกสาร ซึ่งมีโทษทั้งแพ่งและอาญา อาจจะทำให้ธุรกิจหมดความน่าเชื่อถือ ผิดกฏหมาย ไม่เป็นที่ไว้วางใจได้ทั้งต่อคู่ค้า ผู้บริโภค  รวมถึงสังคม

Q : จำเป็นต้องจ้างที่ปรึกษาภาษีไหม ถ้ามีสำนักงานบัญชีอยู่แล้ว ?

A : สำนักงานบัญชีส่วนใหญ่เน้นที่การจัดทำบัญชีและยื่นภาษีตามกฎหมาย แต่ไม่ได้เชี่ยวชาญการวางแผนภาษีเชิงกลยุทธ์ ที่ปรึกษาบัญชีและภาษีจะช่วยมองภาพรวม ให้คำปรึกษา แนะนำด้วยประสบการณ์ที่ดูแลหลายบริษัท เพื่อให้ดำเนินการได้เร็ว สะดวก ถูกต้องโปร่งใส และช่วยแนะนำแนวทางรับมือกับความเปลี่ยนแปลงด้านกฎหมายภาษี เช่น กฎหมาย Global Minimum Tax ที่จะเริ่มใช้ในปี 2025 

ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเรื่องภาษี คลิ๊ก! 

การทำธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคล แม้จะมีข้อดีมากมาย เช่น ความน่าเชื่อถือทางกฎหมาย การแยกทรัพย์สิน และการเข้าถึงแหล่งเงินทุนที่มากขึ้น แต่ก็แลกมากับภาระหน้าที่ทางภาษีที่ซับซ้อนขึ้น หากไม่มีการวางแผนที่ดี อาจส่งผลกระทบทางการเงินในอนาคตได้

ดังนั้น การมี “ที่ปรึกษาบัญชีและวางแผนภาษี” ที่เข้าใจระบบบัญชีนิติบุคคลและวางแผนภาษี ที่สามารถแนะนำแนวทางบริหารภาษีอย่างถูกต้อง จึงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการ ที่ต้องการบริหารธุรกิจให้เติบโตอย่างมั่นคงและโปร่งใส ที่สำคัญสะดวก ราบรื่นในการดำเนินงาน

ช่องทางติดต่อ 

• Facebook : FDI Group – Business Consulting
• Line : @fdigroup
• Phone : 02-642-6866, 02-642-6869, 02-642-6895
• E-mail : infojob@fdi.co.th
• Website : www.fdi.co.th